Özel Tüketim Vergisi Nedir?
Tüketim vergisi, akaryakıt, tütün ve alkol gibi satın alma sırasında belirli mal veya hizmetler için yasal olarak belirlenmiş bir vergidir. Tüketim vergileri, ülke sınırları boyunca uygulanan uluslararası vergiler yerine bir hükümet altyapısı içinde uygulanan ülke içi vergilerdir. Federal bir tüketim vergisi genellikle motor yakıtı satışlarından, uçak biletlerinden, tütünden ve diğer mal ve hizmetlerden toplanır.
ANAHTAR TAHMİNLER
Tüketim vergileri, yakıt, tütün ve alkol gibi belirli mal veya hizmetler için gerekli olan vergilerdir.
Bunlar öncelikle işletmeler tarafından ödenmesi gereken ve genellikle dolaylı olarak tüketiciler için fiyatları artıran vergilerdir.
Tüketim vergileri ad valorem (yüzde olarak ödenir) veya spesifik (birime göre alınan maliyet) olabilir.
Günah vergileri, alkol ve tütün gibi sosyal maliyeti yüksek olan mallar üzerindeki bir tüketim vergisi biçimidir.
Emlak vergileri ve belirli emeklilik hesabı faaliyetleri üzerindeki tüketim vergisi cezaları gibi bazı özel tüketim vergileri doğrudan tüketiciden istenebilir.
Önerilen makale: değişik iş fikirleri hakkında bilgi almak ve güncel iş fikirleri haberlerine ulaşmak için ilgili sayfayı ziyaret edebilirsiniz.
Özel Tüketim Vergisi Nasıl Çalışır?
Tüketim vergileri öncelikle işletmeler içindir. Birçoğuna, vergiyi daha yüksek fiyatlar yoluyla tüketicilere aktaran tüccarlar tarafından ödenir. Tüccarlar, toptancılara tüketim vergileri öder ve bunları genel perakende fiyatını artıran ürün fiyatlandırmasında dikkate alır.
Bu nedenle tüketiciler, çoğu tüketim vergisinin maliyetini doğrudan görebilir veya görmeyebilir. Ancak, emlak vergileri ve belirli emeklilik hesabı faaliyetlerine ilişkin harçlar dahil olmak üzere doğrudan tüketiciler tarafından ödenen bazı özel tüketim vergileri vardır.
Federal, eyalet ve yerel yönetimler, tüketim vergisi koyma yetkisine sahiptir. Gelir vergisi, federal ve eyalet hükümetleri için birincil gelir üreticisi olsa da, tüketim vergisi geliri de toplam gelirin küçük bir bölümünü oluşturur.
Tüketim vergileri öncelikle bir işletme vergisidir. Gelir vergileri gibi şirketlerin ödemek zorunda olduğu diğerlerinden ayırır. Tüketim vergisi alan ve alan işletmelerin üç ayda bir Form 720 Federal Tüketim Vergisi Beyannamesi vermesi gerekir ve üç aylık ödemeleri içerir.
Tüketim vergisi tahsilatçıları, gerektiği şekilde özel tüketim vergilerini eyalet ve yerel yönetimlere aktarma yükümlülüklerini de yerine getirmelidir. Tüccarlara, tüketim vergisi ödemeleriyle ilgili yıllık gelir vergisi beyannamelerinde kesinti veya kredi yapılmasına izin verilebilir.
Tüketim vergileri iki kategoriden birine girebilir:
Ad Valorem Vergileri: Bu tüketim vergileri, belirli mal veya hizmetlere uygulanan sabit yüzde oranlarıdır.
Belirli Vergiler: Bu vergiler, belirli satın alımlara uygulanan sabit dolar tutarlarıdır.
Bazı durumlarda hükümetler, sigara ve alkol gibi sosyal maliyeti yüksek olan mallara özel tüketim vergileri koyar. Bu vergilere bazen günah vergileri denmesinin nedeni budur.
Ad Valorem Özel Tüketim Vergileri
Ad valorem, kelimenin tam anlamıyla değere göre anlamına gelen Latince bir deyimdir. Ad valorem vergisi yüzde bazında alınır. Bu, ürün veya hizmetin değerine dayalı bir tüketim vergisi ile sonuçlanır.
Örneğin, Gelir İdaresi Başkanlığı (IRS), salonda güneşlenme hizmetleri için %10’luk bir tüketim vergisi almaktadır. Bu, bir bronzlaşma salonunun bir bronzlaşma seansı için 100 $ talep etmesi durumunda, IRS’ye 10 $ tüketim vergisi ödemesi gerektiği anlamına gelir. Benzer şekilde, şirket bronzlaşma için 200 ABD Doları alıyorsa, 20 ABD Doları özel tüketim vergisi ödemek zorundadır.
Diğer ad valorem tüketim vergisi türleri arasında ateşli silahlar (%10), uçak biletleri (%7,5) ve ağır kamyonlar (%12) yer alır.
Emlak vergileri de bir tür ad valorem tüketim vergisi olarak kabul edilebilir.
Özel Tüketim Vergileri
Spesifik tüketim vergileri, belirli bir ürüne birim bazında eklenen belirli bir vergi veya ücrettir. Bazı federal özel tüketim vergisi örnekleri arasında sigara (20’lik paket başına 1,01 dolar), pipo tütünü (pound başına 2,83 dolar), bira (ilk 60.000 varil için 7 dolar), yolcu gemisi yolcuları (yolcu başına 3 dolar) ve benzin (başına 0,183 dolar) yer alır. galon).
Bira ve alkol gibi hedeflenen mallar üzerindeki günah vergileri genellikle federal düzeyde vergilendirilecek ve ayrıca devlet tarafından ağır bir şekilde vergilendirilecek, bu da bu öğelerin maliyetini artıracaktır. Örneğin, New York’ta 20’lik sigara paketi başına 4,35 dolarlık bir özel tüketim vergisi vardır.
Bunu 1,01 $’lık federal vergi ile birleştirmek, tüketim vergilerini tek başına 5,36 $ yapar. Bu vergiler tüketici üzerinde önemli bir etkiye sahiptir.
Emeklilik Hesaplarındaki Tüketim Vergileri
Tüketim vergileri de bazı emeklilik hesabı işlemlerinden alınır. Birçok kişi bu vergilere ceza olarak aşinadır. Geçerli son tarihe kadar düzeltilmeyen fazla bireysel emeklilik hesabı (IRA) katkı paylarına %6’lık bir tüketim vergisi uygulanır. Bir yatırımcı 59½ yaşından önce para çekerse, belirli IRA’lardan ve diğer nitelikli planlardan yapılan dağıtımlara %10’luk bir tüketim vergisi cezası uygulanır.
Ayrıca, yatırımcılar belirli emeklilik hesaplarından zorunlu gerekli minimum dağıtımları (RMD’ler) almadığında %50 tüketim vergisi cezası alınır. RMD’ler, geleneksel IRA hesapları ve diğer bazı vergi ertelenmiş emeklilik tasarruf planları için 72 yaşından sonra (2020’de veya sonrasında 70½ yaşına ulaşan herkes için) zorunludur.
7
8
9
ÖTV Vergisini Kim Öder?
Benzin ve alkol gibi belirli mal ve hizmetlere özel tüketim vergileri uygulanmaktadır. Bu vergiler doğrudan işletmeler tarafından ödenir. Bu vergi genellikle, fiyata dahil olduğu için satıcıya ödediğinin farkında olan veya olmayan tüketiciye aktarılır. Bu, şirketlerin müşterileri tarafından ödenen pompa fiyatına özel tüketim vergilerini dahil ettiği akaryakıt endüstrisinde yaygındır.
Federal Tüketim Vergisi Nedir?
Federal hükümet tarafından belirli mal ve hizmetlerden federal bir tüketim vergisi alınır. Satıcı tarafından fiyata dahil edilebilir veya edilmeyebilir. Bu, tüketicilerin bu vergileri, gelir vergileri gibi diğer herhangi bir vergi türünde olduğu gibi doğrudan ödemedikleri anlamına gelir. Federal tüketim vergileri genellikle yakıt, uçak bileti, tütün ve alkol gibi şeylere uygulanır.
Özel Tüketim Vergisinin Satış Vergisinden Farkı Nedir?
Tüketim ve satış vergileri çok farklı iki vergi türüdür. Özel tüketim vergisi çok özel mallara konur ve genellikle tüccarın hükümete ödeme sorumluluğundadır. Tüccar da vergiyi fiyata ekleyerek tüketiciye yansıtabilir veya yansıtmayabilir. Satış vergisi ise hemen hemen her şey üzerinden alınır ve bunu devlete devreden tüccar tarafından tüketiciden tahsil edilir. Satış vergisi, tüketim vergisi gibi sabit bir miktar olmak yerine, mal veya hizmetin fiyatının bir yüzdesidir. Yani 25 dolarlık bir süveterin vergisi, 200 dolarlık bir televizyon setinin satış vergisinden daha düşük olacaktır.
Alt çizgi
Benjamin Franklin bir keresinde “Ölüm ve vergiler dışında hiçbir şey kesin değildir” demişti.
10
Ve kesinlikle dolaşılacak çok sayıda farklı vergi var. Çoğu insan gelir vergilerinin ve satış vergilerinin ne olduğunu bilse de, tüketim vergileri herkesin zihninde mutlaka ön planda ve merkezde olmayabilir. Ama onlar hakkında bir şey bilmiyor olman, onlara ödeme yapmadığın anlamına gelmez.
Bu vergiler, genellikle onları satan tüccarlar tarafından belirli mal ve hizmetlerin fiyatlarına eklenir. Bu nedenle, size aktarılabilirler ve siz bunu bilmiyor olabilirsiniz. Ancak bazı şirketler, akaryakıt şirketleri gibi çok şeffaftır. Bir dahaki sefere benzin deponuzu doldurmaya gittiğinizde, pompaya bir göz atın. Şirket, pompadaki fiyatın ne kadarının yakıtın kendisine gittiğini ve ne kadar vergi ödediğinizi ayırabilir.
Pazarlama Uygulamaları 